一、河南自考会计专业的审计学的单项选择题
1、确定重要性水平是在审计（ A ）中进行。
A.准备阶段 B.实施阶段
C.终结阶段 D.后续阶段
2、审计全过程的中心环节是（ B ）。
A.准备阶段 B.实施阶段
C.终结阶段 D.审批阶段
3、审计风险模型表述为 ( D )
A．审计风险=固有风险*控制风险
B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险
C．审计风险=固有风险**检查风险
D．审计风险=重大错报风险*检查风险
4、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ D ）
A、全面审计存货 B、随机抽样存货
C、判断抽样存货 D、分层抽样存货
5、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）
A、真实性原则 B、独立性原则
C、客观性原则 D、公正性原则
6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ C ）
A、注册会计师、委托人、被鉴证单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
7、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ D ）
A、重要性水平 B、函证回函情况
C、存货盘点计划 D、企业管理层的品行
8、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是（ C ）
A．选择和运用恰当的会计政策
B．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C．对财务报表发表审计意见
D．作出合理的会计估计
9、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是（ A ）
A．销售人员业绩奖金比上年下降
B．营业收入比上年有小幅度上升
C．营业成本比上年有大幅度下降
D．仓储部门职工人数增加了30%
10、电子计算机审计不应该改变（ C ）
A．审计底稿 B．审计方法
C．审计目的 D．审计过程
11、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ B ）
A．对自己的能力进行广告宣传
B．不以个人名义承接一切业务
C．承接了主要工作由其他专家完成的业务
D．按服务成果的大小进行收费
12、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（ D ）
A．应收账款函证是重要的审计程序
B．应付账款函证是非必要的审计程序
C．预付款项的函证效果要比预收款项的好
D．肯定式的函证成本要低于否定式
13、（ A ）业务属于不相容职务。
A.会计和审计 B.推销员和销售科长
C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长
14、政府审计的重要特点（ C ）。
A.强制性 B.独立性
C.广泛性 D.无偿性
15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ D ）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款
C.应付账款 D.预付账款
16、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注 册会计师不宜作为重要性水平基准的是（ D ）
A．资产总额 B．销售收入
C．费用总额 D．负债总额
17、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是 （ C ）
A．选择和运用恰当的会计政策
B．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C．对财务报表发表审计意见
D．作出合理的会计估计
18、下列不属于注册会计师审计特点的是（ A ）
A．审计的强制性 B．审计的独立性
C．审计的有偿性 D．审计的委托性
19、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ D ）
A．1年 B．3年
C．5年 D．10年
20、注册会计师审计方法的调整，主要是随着（ B ）
A．审计关系的变化 B．审计环境的变化
C．审计人员的变化 D．审计责任的变化
二．自考审计学的多项选择题
21、鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（ AB ）
A、合理保证 B、有限保证
C、绝对保证 D、中等保证
E、相对保证
22、控制测试程序包括（ ACDE ）
A、观察 B、计算
C、检查 D、询问
E、重新执行
23、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（ AD ）
A、审计内容 B、审计目标
C、审计标准 D、审计方法
E、审计形式
24、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（ BD ）
A．应收账款 B．应付账款
C．应收票据 D．预付账款
E．预收账款
25、作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有（ ACD ）
A．相关性 B．客观性
C．完整性 D．中立性
E．可比性
26、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ABCD ）
A．应收账款在全部资产中的重要性
B．被审计单位内部控制的强弱
C．以前年度的函证结果
D．函证方式的选择
E．回函的审计工作记录
27、注册会计师要保持其独立性，必须做到（ ACD ）
A．与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
B．不与被审计单位沟通
C．与被审计单位在经济上没有利害关系
D．不参与被审计单位的经济活动
E．要求被审计单位为其独立性提供条件
28、下列属于注册会计师法律责任成因的有（ ABC ） （郑州大学自考网整理）
A．违约 B．过失
C．欺诈 D．民事责任
E．刑事责任
29、下列审计证据中，属于外部书面证据的有（ AB ）
A、注册会计师编制的有关计算表
B、被审计单位的律师回函
C、产品出库凭单
D、售货发票
E、领料汇总表
30、审计意见的基本类型有（ ABCE ）
A、无保留意见 B、保留意见
C、无法表示意见 D、不确定意见
E、否定意见
三、会计专业的审计学的简答题
31、注册会计师应从哪六方面了解被审计单位及其环境？
答：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位性质； (3)被审计单位对会计政策的选择与运用； (4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； (5)被审计单位业绩的衡量和评价； (6)被审计单位的内部控制。
32、在哪些情况下注册会计师应出具无保留意见的审计报告？
答(1)会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定；
(2)会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；
(3)会计处理方法的选用遵循了一贯性原则；
(4)其审计已按照中国注册会计师独立审计准则的要求实施了必要的审计程序在审计过程中未受到阻碍和限制；
(5)不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。
33、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？
答：(1)了解内部控制制度，并予以描述；(2)内部控制制度的初步评价；(3)符合性测试；(4)符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；(5)实质性测试；(6)撰写审计报告。
34、请问审计业务约定书一般具有哪些作用？
答：审计业务约定书一般具有以下作用：
(1)审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，尤其使被审计单位了解企业的会计责任和注册会计师的审计责任及需要提供的合作；
(2)审计业务约定书可作为被审计单位签订审计业务完成情况及会计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据；
(3)如果出现法律诉讼，审计业务约定书是确定会计师事务所和委托人双方应负责任的重要依据。
35、简述应收账款函证的种类及其各自的适用范围。
答：应收账款函证可分为积极式函证和消极式函证两类，积极函证又称肯定式函证，消极函证又称 否定式函证； 积极式函证适用于个别账户的欠款金额较大，注册会计师有理由相信欠款可能存在争 议、差错等问题； 消极式函证适用于重大错报风险估计为低水平，涉及大量余额较小的账户，预期不存在大量的错误和没有理由相信被询证者不认真对待函证等情况。
